一般纳税人，服务业。已经认证了进项发票，但经理说要转出。是一张计入管理费用办公费的专票。（金额5484.96，税713.04），怎么做进项税额转出的分录。

天真的日记本 追问

2019-12-28 21:24

可是购入的时候分录不是
借：管理费用5484.96
应交税费-应交增值税（进项税额）713.04
贷：银行存款 4508
那转出的话，这么做，管理费用不是又多了一笔713.04

孙老师 解答

2019-12-28 21:26

你好同学，是的，
转出就是普票一样的性质了

天真的日记本 追问

2019-12-28 21:27

不用转到未交增值税嘛？

孙老师 解答

2019-12-28 21:37

你好同学，月底结转本月增值税时，转出多交或未交时才走这一步的

天真的日记本 追问

2019-12-28 21:39

那老师，如果它是计入应付职工薪酬-职工福利费的。
分录是不是做这样子的三笔？
购入：
借：应付职工薪酬5484.96
应交税费-应交增值税（进项税额）713.04
贷：银行存款6198

转出进项
借：应付职工薪酬713.04
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）713.04

结转
借：管理费用6198
贷:应付职工薪酬6198

孙老师 解答

2019-12-28 21:42

你好同学，如果是职工的福利费，应该
借：管理费用的

天真的日记本 追问

2019-12-28 21:43

还是计入到管理费用是吗？

孙老师 解答

2019-12-28 21:45

对的同学，还是要计入管理费用的

天真的日记本 追问

2019-12-28 21:46

好的，谢谢老师

孙老师 解答

2019-12-28 21:47

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