老师好，请问一下，房屋租赁收入的销项税必须现金缴纳税务局吗，不能抵扣吗，这样作分录对不对（1） 借：银行存款 10000 贷：其他收入-房租 9523.8   销项税额（5%）476.19                                                                              （2）计提房产税  借：税金附加-房产税1071.43   贷：应交税费-房产税1071.43                                                                                                    （3） 计提各项税费 借：城建税  33.33    教育附加14.29   地方教育费附件9.52     贷：应交税费-城建税 33.33 教育附加 14.29  地方教育附加9.52          （5）土地使用税 

闪闪的砖头 追问

2019-12-29 12:24

哪销项税额也转账缴纳吗，不能一般的销项税一样进项抵扣吗

蒋飞老师 解答

2019-12-29 12:44

5%是简易计税，这个税需要交纳的（不可以抵扣进项的）
如果开9%税率发票，可以销项减进项抵扣的

闪闪的砖头 追问

2019-12-29 12:58

老师，公司的站台工程已完工，竣工决算报告都出来了，施工方尾款的700多万发票不愿意开，因，我们暂时付不了呢么多的款，那我暂时在建工程不转固定资产吗

蒋飞老师 解答

2019-12-29 13:06

你好！
需要结转的。

闪闪的砖头 追问

2019-12-29 13:24

施工方开的3％专票，那我提前录入在建工程不算税率，他们后面提供发票的时候3％税率怎么账务处理，

蒋飞老师 解答

2019-12-29 13:50

你好！
可以调增固定资产原值的

闪闪的砖头 追问

2019-12-29 14:51

您好，老师，未取得全额发票的，已竣工决算工程的，可暂按决算报告规定的金额计入固定资产时，3％进项税减去吗

蒋飞老师 解答

2019-12-29 14:53

你好！
进项税额不可以减去的（进项税额需要凭票确定的）

闪闪的砖头 追问

2019-12-29 15:02

取得发票后固定资产调减吗，发票可能两三年才取得，因，我们一次性付不了，不付款他们也不愿意开发票，这个没什么

蒋飞老师 解答

2019-12-29 15:23

你好，
是的，减少固定资产原值。没有影响的

闪闪的砖头 追问

2019-12-29 16:06

老师好，请问在建工程新站台工程含站台建设工程，站台电力工程等几个，现在建设项目完工竣工决算了，电力工程还是在建，那我前完工的转固定资产，后期完工的调增固定资产吗

蒋飞老师 解答

2019-12-29 16:11

你好！

可以的。

闪闪的砖头 追问

2019-12-29 16:40

请问，12月职工工资12月低内发不了，12月做账的时计提工资薪酬，贷方挂在其他应付款，1月份发工资可不可以，

蒋飞老师 解答

2019-12-29 16:46

你好！
可以的
（一般记入应付职工薪酬科目）