老师，根据财税2019年76号文，家政行业的应纳税所得额减按百分之九十计入收入总额，那么我在账务处理时，是把差额部分计入营业外收入吗

李玲 追问

2019-12-30 15:15

可是账上会显示有企业所得税没缴纳完，就是说利润100万，本来交税万，利润减按90万，交税4.5万，但是账上还是缴纳5万，差额不是计入营业外收入吗

耿老师 解答

2019-12-30 15:26

你好！汇算清缴只填表不调整就可以，就像研发费用加计扣除

李玲 追问

2019-12-30 15:36

老师啊，这不像负利润，账上不需要调整，是有正利润，就像增值税加计扣除一样，差额要平账啊

耿老师 解答

2019-12-30 15:43

你好！这是企业所得税不是增值税，如果你们想处理可以转入营业外收入但是同样影响你们的净利润

李玲 追问

2019-12-30 17:07

可是账上会显示有企业所得税没缴纳完，就是说利润100万，本来交税万，利润减按90万，交税4.5万，但是账上还是缴纳5万，差额不是计入营业外收入吗，就是这个例子，如果账务不做计提的话，应交所得税会有贷方余额吧

耿老师 解答

2019-12-30 23:12

你好！你转入营业外收入利润表是不是也是利润增加了，和你们计提的所得税也对应不上？