本月计提员工年终奖，利润相应减少？企业所得税可按报表上的金额交吗

勤劳的白云 追问

2019-12-30 19:04

意思是只要在汇算清缴前发放就可以税前扣除是吗？

邹老师 解答

2019-12-30 19:06

你好，是的，是这样的

勤劳的白云 追问

2019-12-30 19:09

那员工个人所得税是实际发放时申报吗？

邹老师 解答

2019-12-30 19:11

你好，个人所得税是根据应付工资金额填写申报的

勤劳的白云 追问

2019-12-30 19:12

这个月计提，下月发放，那就2月份申报期申报是吗？

邹老师 解答

2019-12-30 19:13

你好，这个月计提12月份的工资分录，申报是在1.15日之前申报才是的

勤劳的白云 追问

2019-12-30 19:17

个税不是以实际发放为标准吗？年终奖1月份发放，员工1月份才得到钱，1月份的所得应该是2月份申报才对吧

邹老师 解答

2019-12-30 19:21

你好，个人所得税应当按计提工资申报才是的，而不是按实际发放
如果是按实际发放金额，比如一次发放好几个月的工资（假如5个月的工资，每个月4000元，合计2万），那不是导致工资金额很大，缴纳的个人所得税很多
如果按月应付工资申报，可能都不需要纳税呢