老师，你好，公司将要准备停产注销，2019年10月停产，没有销售收入，固定资产折旧到2019-9月份，在10月时将固定资转出售出去了，我在录入10月份凭证时，做了一笔固定资产少，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产，这笔分录正确吗？

朴老师

职称：会计师

2019-12-31 09:33

一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款、应缴税费等
三、处置的收入
借：银行存款等相关科目
贷：固定资产清理
四、清理净损益
1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入
2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

簿荷梨子追问

2019-12-31 10:57

老师，清理净损益
1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入
营业外收入设置二级科目：非流动资产处置净收益？请问这个二级科目正确吗？

朴老师解答

2019-12-31 11:02

可以的，可以这么操作

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