老师您好，我是民非企业，去年计提过一笔发展基金，今年用它来购买办公用品的分录怎么做？

踏实的外套 追问

2019-12-31 16:03

我之前是：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产

郭老师 解答

2019-12-31 16:10

借限定性净资产贷银行存款。

踏实的外套 追问

2019-12-31 17:57

好的，那非限定性资产的科目要动吗

郭老师 解答

2019-12-31 17:59

结转到非限定净资产就可以

踏实的外套 追问

2019-12-31 18:01

结转的分录怎么写？谢谢老师指导

郭老师 解答

2019-12-31 18:03

借:限定性净资产--发展基金
贷:非限定性净资产

踏实的外套 追问

2019-12-31 19:23

支出的不能做费用分录是吗？

郭老师 解答

2019-12-31 19:25

是，但是一般用在发展你企业或者购入固定资产的

踏实的外套 追问

2019-12-31 19:29

我们的章程里规定用于添置学校的教学设备，也可以用于学校的发展 维护

郭老师 解答

2019-12-31 19:34

那就可以，不做费用

踏实的外套 追问

2019-12-31 19:34

老师，我最开始第一年年底计提分录是，借 非限定性净资产 贷 限定性净资产，是不是有问题？因为没有单独设置二级科目

郭老师 解答

2019-12-31 19:36

限定性净资产二级科目设置发展基金

踏实的外套 追问

2019-12-31 19:47

老师，我这样对吗？计提时：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产-发展基金；使用时：借 限定性净资产-发展基金 贷 银行存款；结转时：借 限定性净资产-发展基金 贷 非限定性净资产

郭老师 解答

2019-12-31 19:48

你好，分录可以的

踏实的外套 追问

2019-12-31 19:53

我觉得有一个问题，最后资产负债表的净资产数和业务活动表金额不匹配，因为刚才分录里两个科目的借贷方总余额不平

郭老师 解答

2019-12-31 20:03

报表勾稽关系不对吗

踏实的外套 追问

2019-12-31 20:06

对的，发觉刚才分录里，我按科目做T字账户看一下，最后限定性资产科目借方有余额

郭老师 解答

2019-12-31 20:10

业务活动表里的期末净资产变动额 + 上年度净资产余额 = 本年度资产负债表中的净资产期末数。
看下这个