税务代开的房租发票所交的房产税、个税账务如何处理？

祺祺 追问

2019-12-31 14:12

个税最后借方有余额了？

蒙蒙 解答

2019-12-31 14:14

不会有余额的，当初计提的时候在贷方。现在缴纳时在借方。

祺祺 追问

2019-12-31 14:31

计提时计税金及附加–个税吗？

蒙蒙 解答

2019-12-31 15:13

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗
应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。