4、A企业2018年度主营业务收入1000万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加3万元，缴纳增值税费30万元 ，全年工资总额100万元（已经分摊到相关的成本费用项目），期间费用70万元，其中业务招待费20万元，福利费用16万元，营业外支出（税收滞纳金及罚款）5万元，请计算企业2018年度企业所得税汇算清缴时需要缴纳的企业所得税为多少

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:04

14是可扣福利费吗，5是业务招待?那营业外支出不用管?

郭老师 解答

2019-12-31 20:05

你好，是的
营业外支出不能税前扣除

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:07

4、A企业2018年度主营业务收入1000万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加3万元，缴纳增值税费30万元 ，全年工资总额100万元（已经分摊到相关的成本费用项目），期间费用70万元，其中业务招待费20万元，福利费用16万元，营业外支出（税收滞纳金及罚款）5万元，请计算企业2018年度企业所得税汇算清缴时需要缴纳的企业所得税为多少？
还可以问一下这个吗，是不是要做三步分录?购进，领用，销售

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:08

不好意思发错了

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:08

只能问一个问题是吗

郭老师 解答

2019-12-31 20:08

你好，没关系的，

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:09

3、一般纳税人A于 2018年3月购进原材料一批不含税金额 90万元，取得增值税专用发票，当月全部领用投入生产，生产过程中发生直接人工费用10万元，制造费用5万元，结转完工产成品A，当月全部销售，取得不含税收入为 120万元，开具增值税专用发票，往来款项均通过银行支付，请计算企业当期应纳增值税税额及税负率 ，写出所有会计分录

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:10

请问是不是要做三步分录，购进，销售，销售

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:10

领用，销售

郭老师 解答

2019-12-31 20:12

都是13%的
缴纳的增值税120*13%-90*13%
税负（120*13%-90*13%）/120

郭老师 解答

2019-12-31 20:15

购入原材料借原材料90，进项90*13%贷银存
领用借生产成本贷原材料
借生产成本贷应付职工薪酬10，制造费用5
借库存商品贷生产成本90+10+5
销售借银存贷主营业务收入120，销项120*13%
借主营业务成本贷库存商品

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:17

好的谢谢老师

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:18

增值税不是17%吗

郭老师 解答

2019-12-31 20:43

增值税现在是13%
18年五月份之前是17%

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 20:47

、 A企业于2017年3月从B企业购进设备一台，计税金额 100万元，税额17万元，当月取得增值税专用发票，货款通过银行支付，该设备预计使用年限为10年，净残值率10%，2017年4月计提折旧，请依据平均年限法计算折旧额，写出所有的会计分录 。
老师，分录是不是借管理费用 贷累计折旧呢

郭老师 解答

2019-12-31 20:58

你好，后勤用的可以这么做的

个性的康乃馨 追问

2019-12-31 21:00

好的太谢谢老师

郭老师 解答

2019-12-31 21:39

不用客气的，