报表里加速固定资产折旧填的是什么？不是每个月都折旧的金额吧

董老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-01-01 21:01

您好，纳税申报表表里加速折旧一般指的是500万以下固定资产一次性折旧扣除。
每月折旧是账面折旧，但是加速折旧就形成了递延所得税负债

小贝追问

2020-01-02 04:58

请问这表格填列之后会计账面上需要做什么分录吗

董老师解答

2020-01-02 07:48

您好，需要，年底做一个递延所得税负债分录。比如固定资产原值300万元，今年累计折旧50万元，报税加速折旧250万元，计提递延所得税负债250万元乘以0.25等于62.5万元

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