我方：房产企业 ，上月收电梯安装专用发票税率9%，税额4000，上月已认证，本月对方提出税率错误，应该开3%的，需要冲红重开，本月只冲红，未开具重新的专票，我需要怎么入账？ 借：开发成本-电梯 ？？ 贷：应付税费-增值税-进项转出 4000？ 搞不平啊。

闪闪的摩托 追问

2020-01-02 10:33

我们是已经银行支付了。

宇飞老师 解答

2020-01-02 10:38

一样的分录，只不过你银行付了的话，就是借：预付账款    贷银行存款，这个分录留在账上，上面那个还是负数冲了

闪闪的摩托 追问

2020-01-02 10:42

没明白，留在账上什么意思

宇飞老师 解答

2020-01-02 10:45

你上月收进来的时候借：开发成本-建筑安装工程-电梯 4000/9%
应交税费-增值税-进项 4000
贷：预付账款 4000/9%+4000
借：预付账款4000/9%+4000
贷：银行存款4000/9%+4000
这是完整分录
然后把
借开发成本-建筑安装工程-电梯 4000/9%
应交税费-增值税-进项 4000
贷：预付账款 4000/9%+4000
这三条用负数冲回。
留下来的就是
借：预付账款4000/9%+4000
贷：银行存款4000/9%+4000

闪闪的摩托 追问

2020-01-02 10:50

不用进项转出吗？ 这样报税不会有问题吗

宇飞老师 解答

2020-01-02 10:51

对，就是进项转出，进项转出相当于就是进项的负数了。