老师，请问小规模纳税人的季度销售额只要小于30万就可以免征增值税吗？

五条悟老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-01-02 14:04

答：如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，是可以按规定享受免税的。

张张追问

2020-01-02 14:33

开具专票的部分是不能适用的吗？

五条悟老师解答

2020-01-02 14:39

您好，开专票的不能适用

张张追问

2020-01-02 15:21

老师，如果当期亏损的话，计提递延所得税资产就会导致所得税费用为负数，报表列报的所得税费用就以负数列示吗

五条悟老师解答

2020-01-02 15:46

您好，是的，直接用负数

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