老师你好 我们有一个分公司(非法人非独立核算的)主要是报销销售人员的费用 没有收入 年底和总公司报表合并缴纳企业所得税 分公司有个单独的账套 利润是负数 那么年底总公司在总公司账套计提企业所得税的时候 是单独计提总公司的 还是计提合并报表的企业所得税

懒胖墩 追问

2020-01-02 16:19

计提在总公司账套上吗

朴老师 解答

2020-01-02 16:24

嗯，反正是非独立核算的

懒胖墩 追问

2020-01-02 17:14

那就是总公司计提的企业所得税 是合并后的企业所得税 那计提的盈余公积呢

朴老师 解答

2020-01-02 17:15

盈余公积的计提是按照本年利润的金额计提

懒胖墩 追问

2020-01-02 17:17

分公司的本年利润是负数  总公司计提盈余公积是计提合并后数额  还是就单独计提总公司的

朴老师 解答

2020-01-02 17:23

母公司应该根据本身账面的盈亏,来决定是否计提盈余公积,不能根据合并报表。子公司有盈利的话,子公司可以计提盈余公积，母公司有盈利的话也根据自己的来计提