老师，小规模纳税人季末的增值税账务处理是不是不用结转，等到实际缴纳的时候直接借：应交税费-应交增值税贷：银行存款吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-01-02 20:25

你好，是的，是这样的
取得收入的时候，借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
缴纳增值税的时候，借；应交税费-应交增值税，贷；银行存款

一切都是最好的安排追问

2020-01-02 20:26

好的，谢谢老师了，我以为还要转到未交增值税里面

邹老师解答

2020-01-02 20:27

你好，一般纳税人才需要结转到未交增值税的，小规模纳税人是不需要结转到未交增值税的

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