小规模，第四季度有业务发生，但都未开票，实际发生业务大概20万，实际我司第四季度收款只有几笔，应该在什么时候做账确认收入？在12月做账确认，还是等一月开票了确认？如果先将20万的业务都确认收入，等1月再开发票，税务上，报税是否会有问题？

端庄的白昼 追问

2020-01-03 10:22

因为领导说权责发生制，发生了就让确认收入，现在就是要先确认收入，申报未开票收入，一月份开票之后怎么冲？麻烦详细一点 谢谢

月月老师 解答

2020-01-03 10:26

你好，比如四季度申报20万未开票收入，2020年一季度收入是30万，开票后，申报10万就可以。因为之前的20万已经申报过了。

端庄的白昼 追问

2020-01-03 10:36

您好，请问怎么知道第四季度是否要交企业所也税呢？

端庄的白昼 追问

2020-01-03 10:39

确认收入了，等1月实际开票，账务上应该怎么做分录呢？

月月老师 解答

2020-01-03 10:45

你好，要看全年的利润总额，如果属于小微企业，按比例计算，扣除已交的就可以知道是否还需要缴纳所得税。
借：银行存款
贷：其他应付款—暂收款
应交税金—增值税
开票后确认收入
借：其他应付款—暂收款
贷：主营业务收入

端庄的白昼 追问

2020-01-03 11:00

老师，没懂贷方的其他应付款 暂收款，这也是确认收入吗

月月老师 解答

2020-01-03 11:04

你好，开发票后确认收入，这笔分录代表你收到钱了。开票后转收入。

端庄的白昼 追问

2020-01-03 11:04

如果是还没有收款的，先确认收入后开票，要怎么做分录呢？

月月老师 解答

2020-01-03 11:05

你好
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—增值税