老师，我想问下19年四季度的工会经费以什么为基数计提？以个税申报属期是10、11、12月的工资数为基数还是以每月计提的工资数为依据？我现在需要报的个税是1月份属期为12月份但是实际是11月的工资。这是会计问上老师解答的，总感觉哪里不对，您帮我看看 老师 这样对吗？

会计学堂 追问

2020-01-03 12:01

也就说工会经费计提跟个税申报数，完全不影响吗？两个不一样也没关系？

小黎老师 解答

2020-01-03 12:02

您好，两个是一样的怎么不一样呢？比如说您发工资10月份就是10月计提数，只是您申报时间延迟了一个月而已

会计学堂 追问

2020-01-03 14:24

老师，我理解您说的这个，比如说我现在一月份儿。我申报的是12月份儿暑期，12月份的工资。然后跟您这个是一样的，只是说申报时间延迟了一个月。但是我现在就是12月份暑期申报的是11月份儿的工资。这样的话，他就是差了一个月。你看我现在正好儿12月份儿也没有开发票。然后也没有收到款，那我12月份的工资能不能就先补计提。等到一月份儿的时候，我计提12月份的工资。然后，再开12月份的发票，因为那边儿也是一月初给我们拨款。您看我要是这样的话能行吗？这样个税就跟这个账上就对上了。

小黎老师 解答

2020-01-03 14:26

您好，12月份工资要计提，因为这部分成本费用已经发生了，按照权责发生制要计入当期12月份所属期。

会计学堂 追问

2020-01-03 16:15

那我现在面临的问题是账上计提的工资数和个税上申报的工资数不一致，而且不是您说的申报延迟一个月而已，而是除了申报延迟一个月还差了一个月，我现在1月申报的是11月工资，不是12月工资，这样有关系吗

小黎老师 解答

2020-01-03 16:16

您好，对的啊 每家单位都是这样的 11月的工资12月发 次年1月份申报

会计学堂 追问

2020-01-03 16:56

那也就是说账上计提的工资数和个税上申报的工资数不一致也算正常的，不用纠结了呗

会计学堂 追问

2020-01-03 17:03

那我现在面临的就是不知道该怎样计提19年第四季度的工会经费，不知道该按账上计提的走还是按个税申报的走

小黎老师 解答

2020-01-03 17:06

您好，是的 不用纠结 工会经费就按照正常10-11-12月三个月来计提

会计学堂 追问

2020-01-03 17:26

不按照个税申报的计提？有点啰嗦，主要我不懂不确定

会计学堂 追问

2020-01-03 17:28

那工会经费可以相应的少交吗？像我们是差额扣除征税，员工工资不少，按全体员工工资基数交工会经费也不少呢

小黎老师 解答

2020-01-03 18:24

你好，工会经费是工资总额计征