主营业务成本是怎么结转？

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:23

老师，是建筑公司

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:23

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:24

这个的主营业务成本是怎么结转？

venus老师 解答

2020-01-03 13:32

在工程完工以后,进行工程结算的时候结转主营业务成本.

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:35

老师，必须是完工的么，我们没有用工程结算这个科目，我要是不结转的话利润太高了

venus老师 解答

2020-01-03 13:39

工程施工科目月末并不需要结转到主营业务成本里

venus老师 解答

2020-01-03 13:40

（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 
  （二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下： 
  借：工程施工——合同毛利 
  主营业务成本 
  贷：主营业务收入 
  （三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ： 
  借：工程结算 
  贷：工程施工——合同成本 
  工程施工——合同毛利 
  四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额。

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:43

那我现在还要增加科目是么？感觉我的账不全，

venus老师 解答

2020-01-03 13:45

对的呢，同学，你可以看下我们学堂有建筑类真账实操，你可以学习后根据自己的企业来做

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:49

老师，能帮着看着12月底报表不？

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:51

venus老师 解答

2020-01-03 13:51

同学，新的问题要重新提出哈，学堂有自己严格要求的呢

冰冰不冰 追问

2020-01-03 13:58

我发了老师能帮着给看下么？

venus老师 解答

2020-01-03 14:11

可以的，你相信只要有人接就会给你看的，