老师本年利润期末余额怎么结转，需要做结转吗

朴老师

职称：会计师

2020-01-03 14:23

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

1、先将余额转入未分配利润    借：本年利润    贷：利润分配——未分配利润

2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积    根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积    向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润    贷、应付股利    可以合并以下作如下分录

借：利润分配——未分配利润    贷：利润分配——提取盈余公积

贷：利润分配——应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

10447921@2019 追问

2020-01-03 14:34

那这一步，还用做期间损益结转吗，亏损的单位是

朴老师解答

2020-01-03 14:43

哪一步？你说的哪一步

10447921@2019 追问

2020-01-03 14:46

我做了了利润分配的未分配利润，贷本年利润后

10447921@2019 追问

2020-01-03 14:47

在做这一步分录前我已经做了期间损益结转了，然后我又做的这一步分录

朴老师解答

2020-01-03 14:58

借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
这是年末结转“本年利润”科目到“利润分配”科目时的分录；
之所以结转时“本年利润”科目会是在贷方，说明企业本年度是亏损的；因为本年利润科目年末不留余额，即使是亏损也要转平的。

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