老师你好，我在建账的时候选的是小企业会计准则，我们公司退了2018的企业所得税，要用到科目以前年度损益调整，但是一级科目添加不了，可以用什么科目代替呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-01-03 17:57

你好，小企业会计准则因为没有以前年度损益调整科目，可以通过利润分配——未分配利润科目代替
分录是，借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税
借；应交税费——企业所得税，贷；利润分配——未分配利润

邹老师解答

2020-01-03 18:37

你好，抵扣所得税那就只需要做计提分录，不需要做缴纳分录就是了
借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

雨的夏天追问

2020-01-03 18:34

老师我们不是退税，是直接抵扣企业所得税的，分录应该怎样做呢？

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