职工福利费 （工资总额的14%） 教育费8% 公会经费2% 业务招待费6% 广告费15% 业务宣传费15% 研发费（加计75%） 这些都是什么意思

LSCAi 追问

2020-01-04 08:29

这些不超过的部分都怎么计算纳税

老江老师 解答

2020-01-04 08:31

超出的部分，在汇算清缴时，要纳税调整 ！

LSCAi 追问

2020-01-04 08:33

老师您举个例子

LSCAi 追问

2020-01-04 08:34

超出的部分不是就不能算进去吗

老江老师 解答

2020-01-04 08:38

比如说，咱的利润是300，按25%要交75所得税
账面工资总额100，实际支付职工福利费30，按规定100工资，只能列支100*14%的职工福利费，那么多出来的16，就要纳税调整
实际要交所得税为（300+16）*25%

LSCAi 追问

2020-01-04 08:43

300+16指的是纳税调增还是调减

老江老师 解答

2020-01-04 08:44

应纳税所得额增加了，调增呀

LSCAi 追问

2020-01-04 09:35

就是福利费不能全部抵扣所得税所以要纳税调增一部分

老江老师 解答

2020-01-04 10:03

是的，超过额度的要调增