收货－付款－收发票，按这个顺序，分别做分录，谢谢

朴老师 解答

2020-01-04 10:10

进项税不暂估入账，会计分录为：
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
    贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款

S.cn 追问

2020-01-04 10:11

收货：
借：库存商品
贷应付账款－暂估

付款时：应付账款
贷银行存款

收发票时不知道怎么做了

S.cn 追问

2020-01-04 10:21

第二个环节是付款，第三个环节才是收到发票，付款时怎么做分录，因为这三件事情分别是3个月的事情

朴老师 解答

2020-01-04 10:26

收到发票的时候①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

S.cn 追问

2020-01-04 10:35

暂估时，进项税额不暂估是什么意思？比如库存商品是100万，暂估时，借库存商品100万，还是100万－进项税？

朴老师 解答

2020-01-04 10:36

就是不用暂估进项税

S.cn 追问

2020-01-04 10:37

金额是100万吗

S.cn 追问

2020-01-04 10:39

我们是小规模纳税人，收到发票时还有借应交税费－应交增值税（进项税额）吗

朴老师 解答

2020-01-04 10:39

没有，直接还是借原材料贷应付

S.cn 追问

2020-01-04 10:40

为什么没有这个应交税费呢

朴老师 解答

2020-01-04 10:44

小规模没有进项税，全额计入成本