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送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-01-04 11:15

您好
借：管理费用-差旅费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：库存现金等
申报的时候填写附表二8B跟10栏
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

  航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

诺亚方舟 追问

2020-01-04 11:19

我公司为服务行业，税率6%，计提机票也是按9%吗？

bamboo老师 解答

2020-01-04 11:19

是的 计提机票也是按9%

诺亚方舟 追问

2020-01-04 18:09

机票等通行费用必修计提税额吗？不计提税金是否可以？

bamboo老师 解答

2020-01-04 18:10

如果您不需要抵扣进项税的话 可以不计提

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