年末未分配利润增加额和净利润有差差在补交税和返税差额

sake. 追问

2020-01-04 14:23

正常不应该是资产负债表中年初未分配利润与年末未分配利润的差额和损益表中净利润的数值相符吗？

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 14:23

您好，是的，如果有直接记入利润分配的金额，再加减这个差额相等就行了。

sake. 追问

2020-01-04 14:28

但现在不相符

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 14:29

您好，麻烦您检查一下，看看是不是损益类科目有发生额方向记反了的。

sake. 追问

2020-01-04 14:30

差在2019年补2018年附加税与2018年度多缴所得税的差额

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 14:30

您好，比如收到银行存款利息，分录应该是借：银行存款，借：财务费用，负数。这样利润表才能取数正确，如果写成了，借；银行存款，贷；财务费用，虽然资产负债表没问题，但是利润表就不正确了。

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 14:30

您好，这个差额分录是怎么写的呢？

sake. 追问

2020-01-04 14:31

补交的附加税为15，退回的所得税是25，差10

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 14:33

您好，具体分录是怎么写的呢？

sake. 追问

2020-01-04 14:33

补附加税

sake. 追问

2020-01-04 14:34

借：以前年度损益调整     15贷：应交税费  15

sake. 追问

2020-01-04 14:35

借：应交税费15   贷：银行存款15

sake. 追问

2020-01-04 14:37

借：利润分配 /未分配利润   15    贷：以前年度损益调整   15

sake. 追问

2020-01-04 14:41

退所得税的分录如下：借：银行存款    25    贷：应交税费/应交所得税25    借：应交税费/应交所得税  25     贷：以前年度损益调整   25    借：以前年度损益调整  25     贷：利润分配/未分配   利润   25

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 14:42

您好，这个分录也是对的，如果加这个差额，利润表与资产负债表的差额相等的话，也就说明利润表是正确的。不过这种小金额的补交款项，不建议使用以前年度损益调整来处理，直接记入今年的费用就行了。

sake. 追问

2020-01-04 15:40

金额不是这些，差10万左右

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 15:45

您好，那您上面的分录都是万元吧，如果是的话，差额25-15=10万元，就正好了。

sake. 追问

2020-01-04 16:14

是的  那这样就是没有毛病呗

王雁鸣老师 解答

2020-01-04 16:18

您好，是的，这样就是正确的，没毛病了。