老师您好,请问一直不明白我司每季度企业预缴所得税是怎么计算的?(认定为小微企业) 例如2019年4月预缴第一季度企业所得税,利润为10万,所以实际缴纳了5000元(10万*5%)是没错的,但从第二季度开始就不对了,累计利润为25万(第二季度利润为15万元),按理说应该是25万*5%=12500元,扣除2019年第一季度预缴5000元,应该要再缴纳7500元.结果实际缴纳反而未满5000元....,第三季度也是这样情形,利润高于第一季度,反而实际缴纳的税比第一季度都还少的多, 我明白隔年会汇算清缴,但我不懂预缴企业所得税的计算方式.....,我司往年也没有需要弥补的亏损,恳请老师协助解答,谢谢!

郭 追问

2020-01-05 12:36

好的，晚点发给您，谢谢老师

董老师 解答

2020-01-05 12:44

没问题，我下午有点事情，晚上回来我详细看一下，最好发两到三个季度的申报表

郭 追问

2020-01-05 14:18

老师您好，早上询问的数字只是比方，这份是第一季度预缴金额，173153*25%*20%=实际缴纳6495元是没错的

郭 追问

2020-01-05 14:19

更正 ，第一季度实际缴纳是8657元没错

郭 追问

2020-01-05 14:21

董老师 解答

2020-01-05 14:22

没问题我回去看一下现在在外面

郭 追问

2020-01-05 14:30

好的没问题，麻烦老师抽空回答我就可以的，其实计算过程我明白的，但我不理解为什么第13栏的实际已缴纳税额是把之前季度的累加计算的？

郭 追问

2020-01-05 14:31

我怕我说的不够仔细，不知道我这样的提问，老师您能不能明白，再麻烦您有空回复我就好，谢谢您！

董老师 解答

2020-01-05 20:32

我看了表格。现在改成累计预交了，我还记着之前的不好意思。
您这个表格我看了计算没有错误啊。现在是累计的税费减去之前季度的税费，而且金额都是对的，您举的例子不太合适。
第一个季度17万左右  8500
第二个季度13万左右6500
第三个季度5万左右2500

董老师 解答

2020-01-05 20:33

现在表格格式全是累计的了，所以实际缴纳税额也需要把之前季度的都加上

董老师 解答

2020-01-05 20:34

和之前采用季度收入总额预交道理是一样的，原来只用一个季度的，现在是累计的

郭 追问

2020-01-06 09:06

老师您好，应该说申报第二季度的30万是单纯4-6月的利润，而不是加上第一季度的17万元（等于若是一二季度合计利润约为47万元），右边体现的本年金额应是代表每个季度

郭 追问

2020-01-06 09:29

那我再这样请教老师您，比如我申报第二季的报表，我是否应该将第一季度的收入、成本还有利润也添加上去到第二季度里？这样才会是全部都采用累计数，但感觉也怪怪的...我的理解是每季申报就是每季的资料不知是否正确？

董老师 解答

2020-01-06 09:34

如果您的第二栏填写的是季度数，那么已经预缴的就不能填了，当期申报当期的税费。我记得之前是直接用季度的，在汇算清缴才填预缴的数字
现在这个表格改了，所以本年累计需要对应起来，全部填写累计的数字，这样下面的预缴数字才有意义。
我看了这个表格应该填写本年累计，而且建议这样操作。



原来我报的时候不是本年累计，直接用季度数字，如果上月亏损，可以弥补亏损。如果上月盈利，就不管了。

郭 追问

2020-01-06 09:40

这样我明白了，本年累计金额应该加上当年已发生的季度才是正确，十分感谢您耐心的解释，老师讲解的非常专业且详细！！

董老师 解答

2020-01-06 09:54

不用客气，满意的话给个五星好评谢谢