老师，房地产公司小规模纳税人交纳的金税盘维护费280元，还用填写“增值税减免税明细表”吗？能

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-01-05 14:37

你好，需要填写减免税明细表
二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

玉衡逍龙追问

2020-01-05 14:46

老师，我发现房地产公司2019年1-3月是一般纳税人，当时还填着减免税明细表280元呢系统里，但从4月开始变为小规模纳税人，申报增值税时候，就没有填写减免税明细表，那我在申报2019年12月份时候，是不是可以补填上啊

立红老师解答

2020-01-05 14:48

你好，可以，是可以的。

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