免抵退申报表上，免抵退税不得免征和抵扣税额，这个数额是如何来的？？

白尘 追问

2020-01-05 22:14

那么现在不是都是征13退13的吗？怎么还有这个存在呢

董老师 解答

2020-01-05 22:15

您好，如果是证13退13 这个金额就是0.
但是退税率现在一般都会降的，10%左右

白尘 追问

2020-01-05 22:17

我们是征13退13的，是不是这个退的是以前的

董老师 解答

2020-01-05 22:35

您好，计算应纳税额=内销销项-（进项-不得免征和抵扣税额）-上期留抵=A
不得免征和抵扣税额=外销收入*（税率-退税率）
免抵退税额=外销收入*退税率=B
当A为正，不需要退税，免抵税额=免抵退税额
当A为负，且绝对值大于B，应退税额=B，免抵税额=A绝对值-B
当A为负，且绝对值小于B，应退税额=A，免抵税额=0，下期留抵A绝对值-B
这是计算过程，如果是13退13，不得免征就是0,