生产型出口企业，开出销售出口发票，是全额退税，这个月申报期间我该如何申请退税处理

董老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-01-05 22:35

计算应纳税额=内销销项-（进项-不得免征和抵扣税额）-上期留抵=A
不得免征和抵扣税额=外销收入*（税率-退税率）
免抵退税额=外销收入*退税率=B
当A为正，不需要退税，免抵税额=免抵退税额
当A为负，且绝对值大于B，应退税额=B，免抵税额=A绝对值-B
当A为负，且绝对值小于B，应退税额=A，免抵税额=0，下期留抵A绝对值-B

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