年初建帐用小企业会计准则，预收帐款填应收帐款贷方，但报表不会平衡，资产合计比负责所有权益多出了预收帐款的数？

Sy 追问

2020-01-06 09:12

怎么能用未分配利润调整？

朴老师 解答

2020-01-06 09:15

未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
  未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。
  未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指明特定用途的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。
  未分配利润的实质性测试程序一般包括：
  1、检查利润分配比例是否符合合同、协议、章程、以及董事会纪要的规定，利润分配数额及年度未分配利润数额是否正确。
  2、根据审计结果调整本年损益数，直接增加或减少未分配利润，确定调整后的未分配利润数。
  3、检查未分配利润是否已经在资产负债表上恰当披露。

Sy 追问

2020-01-06 09:17

往来款怎么能扯上利润分配？我是报表上未取到应收帐款的贷方数

朴老师 解答

2020-01-06 09:21

那你就先不做，等建账之后再做分录进去哦