老师，你好！请问小规模纳税人承包一个工程然后全部外包，这个工程已开销项票交收款，未收到外包的发票，但是已经外包的成本价格。这种情况如何账务处理，谢谢。

洁净的小熊猫 追问

2020-01-06 10:08

老师，你好，我做了暂估成本。没收到外包商的发票，那增值税也暂估处理吗？因为是跨年，要申报增值税

洁净的小熊猫 追问

2020-01-06 10:11

老师，然后增值 税是不是也暂估啊。这个属于建筑类的计算增值税是差额计征的？

郭老师 解答

2020-01-06 10:15

增值税不需要，你不抵扣增值税，不是吗？

郭老师 解答

2020-01-06 10:15

你是差额计税的吗？

洁净的小熊猫 追问

2020-01-06 10:23

老师，建筑业的不是差额计税的吗

郭老师 解答

2020-01-06 10:30

如果是存在分包或清包工可以差额征税。 
差额征税不得开具专票。

洁净的小熊猫 追问

2020-01-06 10:35

老师，我是小规模纳税人，承包工程，全部外包。开的是增值税普通发票，开票是全额计税，现在是外包出去的外包商还没开票给我。现在跨年。我不懂得申报增值税是不是也可以暂估进项增值税，然后计算出差额，然后进行申报？太感谢了

郭老师 解答

2020-01-06 10:47

知道成本具体的价格吗？

洁净的小熊猫 追问

2020-01-06 11:01

知道，刚问了专管员可以暂估

郭老师 解答

2020-01-06 11:05

那你就可以安你知道的价格写进去。