请问老师，一般纳税人企业人数5人，12月份利润总额191万，已经缴纳企业所得税1.9万，（按5%计算缴纳的），那么12月份企业所得税是否还能按5%缴纳？还是10%。

开心686 追问

2020-01-06 11:21

企业年终分红是按啥分的，怎样分呢？若在1月发放是否需要12月份记提。还有企业的注册资金之前是3万现在任缴到100万，是否缴纳税金？怎样缴纳？谢谢

邹老师 解答

2020-01-06 11:28

你好，是按股东会决议情况确定分红多少的
1月份发放什么？
股东有实际缴纳认缴的出资额吗？

开心686 追问

2020-01-06 11:37

是按资产负债表的未分配利润期末余额来给股东分红吗？一般啥比例啊？1月份发放分红的款，在12月份记提可以吗？股东没有实际缴纳出资额。

邹老师 解答

2020-01-06 11:44

你好，不一定是资产负债表的未分配利润期末余额 ，关键是看当年实现的净利润，以及企业资金情况来分红的
比如账面净利润100万，货币资金80万，可能按50万分红，也可能按10万分红
1月份发放分红的款，在12月份需要做提取分录的 
股东没有实际缴纳出资额就不需要缴纳资金账簿印花税的

开心686 追问

2020-01-06 12:16

分红是怎样的分录呢？个税的分录？如果12月记提了，1月份不发的话就原样冲红马？

邹老师 解答

2020-01-06 12:52

你好
分红的分录是
借；利润分配——未分配利润，贷；利润分配——应付股利
借；利润分配——应付股利 ，   贷；应付股利      
借；应付股利  ，  贷；银行存款，应交税费——个人所得税
借；应交税费——个人所得税，贷银行存款
如果确定不会分红了，那就需要把之前的分录红冲的