老师，企业是小规模纳税人，适用25％的企业所得税，公司2019年度1-3季度都是亏损，截止到2019年11月，累计年亏损55万，公司12月份开票开了93万，12月份成本有40万，2019年年累计亏损1万，公司2019年第四季度(10-12月份)盈利50万。老师，1.那这样公司2020年1月季度申报企业所得税要交多少税啊?2.这个税怎么算?，3.然后我12月份做账的时候要计提企业所得税吗，4.怎么计提（要有详细分录）

简单点 追问

2020-01-06 14:01

老师，一般要知道季度要不要交企业所得税是看利润表的年累计利润吗，只用年累计利润是负数，无论是第一季度还是第二三四季度，都可以不用交企业所得税是吧

张艳老师 解答

2020-01-06 14:03

一般要知道季度要不要交企业所得税是看利润表的年累计利润吗--是的
只用年累计利润是负数，无论是第一季度还是第二三四季度，都可以不用交企业所得税是吧--是的

简单点 追问

2020-01-06 14:12

老师，比如说我8月份的利润表中年累计利润为盈利一万，但公司是季度申报，也就是第10月份才申报第三季度的税，那我在8月份需要计提企业所得税吗？

张艳老师 解答

2020-01-06 14:13

如果累计1·-8月份又正数利润的话，是需要做计提所得税的分录。

简单点 追问

2020-01-06 14:17

是在8月份做借：所得税费用，贷:应交税费吗？那如果我在十月份申报第三季度的企业所得税时，年累计利润又变为亏损了要怎么办，之前计提的怎么办

张艳老师 解答

2020-01-06 14:18

是在8月份做借：所得税费用，贷:应交税费吗？--是的
那如果我在十月份申报第三季度的企业所得税时，年累计利润又变为亏损了要怎么办，之前计提的怎么办--参加次年的所得税汇算清缴，到时申请退税款就是了。

简单点 追问

2020-01-06 14:41

不是啊，是8月份计提了，但是在10月份申报第三季度的企业所得税时，因为第9月份的年累计利润又变为亏损了，所以第10月份申报的时候按照老师之前说的应该不用缴纳企业所得税，但是我8月份又计提了企业所得税，那是不是在第9月份还是在第10月份冲红8月份计提的企业所得税啊

张艳老师 解答

2020-01-06 14:43

那是不是在第9月份还是在第10月份冲红8月份计提的企业所得税啊---这样的话，是要在9月末做计提所得税费用的红字分录。