那个缴纳增值税应该怎么写分录啊？是把销项-进项的金额放入到应交税费-应交增值税-转出未交增值税这里吗？

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2020-01-06 15:08

您好，学员，结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

A会计学堂-课程辅导王老师追问

2020-01-06 15:13

每个月都需要结转吗

A会计学堂-课程辅导王老师追问

2020-01-06 15:18

之前都没有结转，就是这个月要交税了突然不知道怎么处理这笔实缴增值税，那我这样怎么处理啊？直接结转我交增值税那个金额吗？

金子老师解答

2020-01-06 15:36

不用每月都做，之前您司无需交税不用结转，本期的销项税-本期认证进项税-留抵税额，确认应交的增值税，
借：应交税费—应交增值税-销项税
贷：应交税费—应交增值税-进项税
应交税费—应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税，
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

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