年底结账，关于招待费是按招待费帐载金额额额60%和收入的0.005殊低原则进行所得税的调整，想在同年年末自己填平，和年度所得税申报表一致，假如收入100万，实际发生6500元招待费，孰低原则所得税要调整1500元，可以在1月份自己做凭证调么？科目怎挂？

秋宝 追问

2020-01-06 17:03

假如5月份汇算清缴，如何做分录？因为我2019申报2018的所得税时涉及招待费调整，但因为是年度亏损，没做分录，账面亏损数据和报税系统有该笔差异，要如何做分录？

宸宸老师 解答

2020-01-06 17:10

您好，您当时为什么不做分录。？？
您现在去12月份去补一下这些账

秋宝 追问

2020-01-06 17:20

去2018年12月补？还是在2019年12月补？现在就在做2019年12月的帐！

宸宸老师 解答

2020-01-06 17:24

您好，是补2019年的账。然后今年5月份之前汇算清缴

秋宝 追问

2020-01-06 17:28

2019年5月申报的2018年度所得税的招待费差异补在2019年12月.分录如何做

宸宸老师 解答

2020-01-06 17:33

您好，到时候多退少补。

清缴后补缴的所得税的会计分录如下：
（1）汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
（2）缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
（3）结转到未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

秋宝 追问

2020-01-06 17:43

不用缴税，因为是2018是亏损，2019.5申报是虽调整了招待费，但不缴税！还是要在2019年12月只做第三条分录？

宸宸老师 解答

2020-01-06 17:51

您好，19年要做分录。
如果汇算清缴之后不用补税，就不用做分录

秋宝 追问

2020-01-06 18:03

问题就是不用缴税，但税局所得税报表弥补亏损表中上一年2018的数据是-60000,但我的账套里2018亏损是-61000，差异就是招待费，需要做凭证么？

宸宸老师 解答

2020-01-06 18:27

您好，19年的业务招待费，正常入账。
19年的季度报，弥补2018年的亏损的60000是18年的金额

秋宝 追问

2020-01-06 18:34

你理解错了，现在就说2018年的招待费调整金额1000元，问题就是不用缴税，但税局所得税年度报表弥补亏损表中上一年2018的数据是-60000（减掉了调整的1000）,但我的账套里2018净利润是亏损是-61000，差异就是招待费，问的就是我的账套是否需要在2019年5月申报完后要录入调整凭证，还是保持不变！

宸宸老师 解答

2020-01-06 18:41

就是现在在做19年的季度报的时候，弥补亏损的金额用的是60000，没有包括18年业务招待费里1000的调增金额。
那是肯定的。这个您很不用管它的。假设您18年还有其他调整事项，比如免税过国债利息收入也属于调整后额。
这个金额也会影响19年税前弥补亏损额。
您可以看一下18年的汇算清缴报表，5年的可弥补亏损额都会体现出来的。
这个是跟账上完全没有关系的，有了调增调减额，就不可能一一对应的。