老师，季度超过三十万(同时有自开专普票)的小规模增值税月末处理会计分录，季度不超过三十万的小规模(同时有自开专普票)增值税月末会计分录，谢谢

小鹿老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-01-06 23:19

同学您好，这个在你平时做收入的时候就需要借：银行存款   贷：主营业务收入  贷应交税费-应交增值税。
等到月末，如果是超过30万，全部要缴税。借：应交税费-增值税    贷：银行存款。
如果是不到30万，自开的专票仍然缴税。借：应交税费-增值税    贷：银行存款。
自开的普票不交税。借：应交税费-增值税    贷：营业外收入。

丽兹追问

2020-01-06 23:26

老师，这些不是第2⃣️个季度初交上个季度增值税分录吗

小鹿老师解答

2020-01-06 23:30

是的呢。因为增值税小规模就是按季度30万标准适用的就是按季度纳税的纳税人。就是一个季度交一次，季度才处理一次。

丽兹追问

2020-01-06 23:35

这样月末就出处理，不用像一般纳税人那样月末不用做应交税费应交增值税转出未交增值税处理吗

小鹿老师解答

2020-01-06 23:37

不用的，你们是小规模，一般纳税人有进项税额，所以要来回结转。小规模咱没有进项，应交税费就是咱应该交的。所以不用来回结转。

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