老师好，我公司是新开了分公司，独立核算，可以自行开曾值税普通发票，2019年12月开了两张普通发票，客户不要，要求专票，我去税务局代开了增值税专用发票，结果普通发票忘记了作废。2020年1月2日进行红字冲销。需要作废忘记了作废，账务处理要如何处理，急需老师解答，谢谢老师！

小惑老师 解答

2020-01-07 07:08

借应收账款
贷主营业务收入
销项税额
1月份做相反分录

上官月利 追问

2020-01-07 07:09

能把1月份充红的发票提前做到12月份的吗，收入一正一负

上官月利 追问

2020-01-07 07:12

一月份需要红字冲销忘记了冲销，确认收入，那成本核算不用处理的吗

上官月利 追问

2020-01-07 07:14

没有结转成本，那不就虚曾利润了吗

小惑老师 解答

2020-01-07 07:46

不可以做到12月份的，只能做到1月份

小惑老师 解答

2020-01-07 07:48

你12月份的普票做税款确认

借应收账款

贷销项税额
不做收入确认

上官月利 追问

2020-01-07 07:48

12月的成本结转，会计分录要全额结转收入吗

上官月利 追问

2020-01-07 07:49

就是红字冲销的收入

上官月利 追问

2020-01-07 07:51

开票了不是真正的收入，能做收入吗，不符合收入确认条件的啊

小惑老师 解答

2020-01-07 08:01

对，开具专票部分全额结转成本

小惑老师 解答

2020-01-07 08:01

不做收入了，只确认税金

上官月利 追问

2020-01-07 08:15

普通发票，没有到起征点，免税的，还有应收账款去需作废忘记了作废的合计金额吗（不含税价加税金）

上官月利 追问

2020-01-07 08:16

普通发票的全额来确认应收账款吗

小惑老师 解答

2020-01-07 08:22

普票发票没有起征点是什么意思

小惑老师 解答

2020-01-07 08:23

你本月就这么一笔销售吗

上官月利 追问

2020-01-07 08:29

是的

上官月利 追问

2020-01-07 08:32

就是只开了一张普通发票，一张专用发票，其实就是同一笔业务，是普通发票忘记了作废了

小惑老师 解答

2020-01-07 08:41

那你账务就这样处理
那笔税款确认
享受优惠的转入营业外收入，次月在冲红