年底,交易性金融资产浮盈,借,交-公,贷,公允价值变动损益,请问,这笔分录同时是否会有一笔递延所得税的会计分录,应该如果做分录?如果是浮亏,递延所得税分录又该如何做?
默然陌然蓦然
于2020-01-07 10:35 发布 3206次浏览
- 送心意
学堂答疑王老师
职称: 中级会计师,初级会计师,注册会计师
2020-01-07 10:53
您好!如果是浮盈,会导致资产的账面价值高于其计税基础,应当在当期确认递延所得税负债,会计分录:借:所得税费用,贷:递延所得税负债,如果是浮亏,会导致资产的账面价值低于其计税基础,如果之前没有确认递延所得税负债的话,就应当确认递延所得税资产,如果之前确认递延所得税负债,就将之前确认的递延所得税负债转回!
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