老师，个税需要计提吗

X 追问

2020-01-07 15:54

分录怎么写

辜老师 解答

2020-01-07 16:57

次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金

X 追问

2020-01-07 17:25

那我计提工资的时候要把实发工资，社保，个税都算到里面吗

辜老师 解答

2020-01-07 17:26

不用的，计提是按应发工资计提

X 追问

2020-01-07 17:29

那这样应付职工薪酬工资借方会有余额

辜老师 解答

2020-01-07 17:30

不是啊，发放完工资不会有余额的

X 追问

2020-01-07 17:35

这样写哪里有问题

辜老师 解答

2020-01-07 20:52

你这样是少计提了工资，应该按102计提工资

X 追问

2020-01-07 21:07

那我这句应付职工薪酬里包括应发工资，社保，个税哪里不对呢，你说的应发工资不是实发工资嘛，那按照我的例子就是100呀，到底哪个对呢

辜老师 解答

2020-01-08 08:49

102是你的应发工资是吧，那你计提就是
借：管理费用 102  贷：应付职工薪酬—工资  102
发放是，借：应付职工薪酬—工资  102 
贷： 其他应收款——社保(个人部分)   1
应交税费——应交个人所得税   1
库存现金／银行存款或现金   100

X 追问

2020-01-08 08:57

嗯，那如果我这月计提下月工资，但是发放的时候因为个税计算问题产生一分钱差异，这要怎么弄

辜老师 解答

2020-01-08 09:51

这个是尾数差异，可以调整为费用的

X 追问

2020-01-08 09:57

这个分录怎么做

辜老师 解答

2020-01-08 09:57

你是哪个科目有尾数0.01