存货数量大于期末留底税额，怎么处理

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-01-07 16:46

1、企业取得的进项税额不单纯是进货取得的进项税，因为留底税额这里包括了购买固定资产取得的进项税额、购买办公用品取得增值税专用发票的进项税额、运输费用可以抵扣的进项税额等等，这样就会出现增值税留底税额大于库存期末数计算出来的留底数。
2、如果想单独看看留底税额与库存数比较，可以在增值税进项税额明细账里分别设置进项税明细，购买固定资产取得的进项，运费发票取得的进项，购买货物取得的进项等等，这样可以一目了然知道进项税额的来历。
3、如果企业只有购进货物的进项税，不会出现增值税留底税额大于期末库存数，因为销售货物需要增值的，增值就意味着销项税一定大于进项税，有增值税上交，如果进价和销价是一个单价，上交增值税为零。也不会出现你说的情况。
4、只有一种情况可以出现增值税留底税额大于库存期末数，那就是销售的货物单价低于进货价，就是亏损出售，税务机关是不允的，如果真的是处理货物损失，需要在增值税进项税额中转出低价出售货物的进项税额，如果不做转出，税务机关查出时要作补交税款的处理并处罚。

瑞华法务王玺艳追问

2020-01-07 16:49

老师这个还是没有解决

王超老师解答

2020-01-07 16:56

你们具体是什么原因，要根据实际情况来解决的

瑞华法务王玺艳追问

2020-01-07 16:59

存货多，留底税额少，怎么调整解决

王超老师解答

2020-01-07 17:26

有可能是第一种情况，

那么这种情况下，那么就是需要你们积极拿进项增值税发票来抵扣

瑞华法务王玺艳追问

2020-01-07 17:49

我们没有第一种情况，我们只是单纯的商贸公司

王超老师解答

2020-01-07 22:16

那你要说是什么原因啊，理论上有上万种原因啊。你要把具体情况说出来我才好帮你解决的啊。

王超老师解答

2020-01-07 22:18

一般都是亏损销售才产生的

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