小规模纳税人，季度增值税免征，对已经计提了的附加税做冲红处理，还是做营业外收入处理？小规模纳税人的附加税是减半征收，计提是正常按12%计提，如果要交增值税，其中6%则转为营业外收入；如果免征，是不是要把这12%都转为营业收入！？

meizi老师

职称：中级会计师

2020-01-07 17:12

你好红冲处理不做营业外收入你做了要缴纳税费了。不是假如你计提附加税应该是按12缴纳减半征收的话按12计提其中6转营业外收入另外6做缴纳分录

Teety 追问

2020-01-07 17:15

我现在就是遇到这种情况了，之前一直按12%计提附加税，其中6%转为营业收入。现在突然这个季度不用交增值税，所以附加税是冲红处理吗？跟之前做的账有冲突吗？谢谢

meizi老师解答

2020-01-07 17:18

你好那你就红冲之前计提和转营业外收入的分录全部红冲了

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