老师，算年末账面价值时 为什么要减去实际的利息

邹老师 解答

2016-04-21 08:08

这个是由持有至到期投资的核算特点决定，账面价值也就是摊余成本
借；应收利息（票面利率*面值）    贷；投资收益（摊余成本*实际利率）   持有至到期投资-利息调整 （或借方发生额）
根据这个就可以计算出摊余成本

邹老师 解答

2016-04-21 21:52

借；持有至到期投资-成本2000   -利息调整88.98    贷；银行存款2088.98
借；应收利息 100   贷；投资收益2088.98*4%   持有至到期投资-利息调整 （差额1）
摊余成本=2088.98-差额1