你好，老师。我们公司没有收入，小规模纳税人，在11月份的时候，公司账户里有一个收入是个税手续费返还，计154.50元。我入帐在“营业外收入”里了。然后这个月报税，我在增值税申报表第12栏“其他免税销售额”填写150元，还是在第10栏“小薇企业免税销售额”填写。

一帆妈妈 追问

2020-01-08 14:24

没有开具发票

月月老师 解答

2020-01-08 14:35

你好，你在小微企业免税销售额里面填150元。

一帆妈妈 追问

2020-01-08 14:45

老师，我的“营业外收入”科目入帐154.50元，填150是吧。

月月老师 解答

2020-01-08 14:47

你好，填154.5，是多少填多少。

一帆妈妈 追问

2020-01-08 14:55

老师，我的会计分录是这样两步，第一，借：银行存款  154.50   贷：营业外收入-个税返还  150.00   贷：应交税费-应交增值税  4.50   第二，借：应交税费-应交增值税  4.50  贷：营业外收入-税费减免  4.50。您看这样走的会计科目。是不是应该填154.50元。可是那个申报表上的本期免税额，就是4.64元了，这样和我的帐对不起来呀。

月月老师 解答

2020-01-08 14:57

你好，如果你这样做的分录，免税销售额里面填150的。

一帆妈妈 追问

2020-01-08 14:59

麻烦您老师，我的企业所得税还有需要填的吗？

月月老师 解答

2020-01-08 15:00

你好，企业所得税填在营业收入里面。

一帆妈妈 追问

2020-01-08 15:19

老师，企业所得税报表没有营业外收入，这个在利润总额里提现，是吧

月月老师 解答

2020-01-08 15:20

你好，可以填在营业收入里面的。

一帆妈妈 追问

2020-01-08 16:21

你好，老师，那个150元在增值税申报表里填在“货物及劳务”那列，还是填在“服务、不动产和无形资产”那一列呢？

月月老师 解答

2020-01-08 16:39

你好，填在服务一列的。

一帆妈妈 追问

2020-01-08 16:41

好的老师，谢谢

月月老师 解答

2020-01-08 16:45

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。