金税盘480元已在申报增值税填入23栏减免，账务处理贷方是：应交税费-减免税款嘛，谢谢！

方亮老师

职称：税务师,会计师

2020-01-08 17:47

您的分录错误，正确分录如下：
1、支付款项时：
借：管理费用
贷：银行存款
2、全额抵扣时：
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：管理费用

小小鱼儿追问

2020-01-08 18:34

那应交税费-应交增值税-减免税额借方不是有余额

方亮老师解答

2020-01-08 20:09

余额年末时与应交税费-应交增值税下面的各个明细科目对冲。

小小鱼儿追问

2020-01-09 09:10

怎么冲呢，分录怎么做呢

方亮老师解答

2020-01-09 09:13

借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

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