你好，老师，我想问一下，第一季度计提的附加税多，缴纳是按减免一半的税交的，第四季度末结账用调整吗？怎么调整呢？利润表用调整吗？计提的增值税销项税转出时的分录怎么做？汇算清缴的所得税分录怎么做？谢谢老师

洛洛老师

职称：中级会计师

2020-01-09 08:16

您好，你附加税多出来的一半需要转营业外收入。借应交税费附加税等贷营业外收入。调整了分录，利润表会跟着变。销账转出借应交税费应交增值税增值税贷应交税费未交增值税。

洛洛老师解答

2020-01-09 08:16

汇算所得税借所得税费用贷应交税费企业所得税。

怕孤独的云朵追问

2020-01-09 09:28

你好，老师，企业所得税年度的汇算清缴，是在来年的5月份补交的所得税，分录这样写可以吗？
补缴所得税借:以前年度调整
                     贷:应交税费/应交所得税
缴纳所得税借:应交税费/应交所得税
                      贷:银行存款
结转到未分配利润借:利润分配/未分配利润
                               贷:以前年度调整

洛洛老师解答

2020-01-09 09:31

您好，这种处理方法是正确的，可以这样做。