小规模纳税人，19年四季度有增值税专票，也有普票，未达纳税标准，可减免增值税和附征税，但在账务处理中，未做相应的减免凭证，月底已扎帐，该如何处理？

jessie 追问

2020-01-09 10:17

但是年底扎帐，对所得税也会有影响吧

邹老师 解答

2020-01-09 10:21

你好，对所得税是有影响的
因为减免的增值税，附加税会导致利润总额增加的

jessie 追问

2020-01-09 10:30

减免的会计凭证咋做？

邹老师 解答

2020-01-09 10:33

你好
减免的增值税，借；应交税费——增值税，贷；以前年度损益调整——营业外收入
减免的附加税，借；应交税费——附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加
正常来说减免的附加税就不用计提的

jessie 追问

2020-01-09 10:37

如果我现在想当期进行账务处理该如何处理比较好？

邹老师 解答

2020-01-09 10:39

你好，当期就这样处理
减免的增值税，借；应交税费——增值税，贷；营业外收入
减免的附加税，借；应交税费——附加税，贷；税金及附加