老师，你好，我们公司为核定征收的小规模纳税人，今年发现去年的账务有一张发烧是虚假发票，单去年已计入成本，，今年要怎么调整账务，

Promise 追问

2020-01-09 14:32

那去年的是借:主营业务成本，贷:现金，那今年调整是借:利润分配，未分配利润，贷:主营业务成本么？

许老师 解答

2020-01-09 14:39

反向分录   借：库存现金    贷：主营业务成本     由于跨年了    借：库存现金   贷：以前年度损益调整      借：以前年度损益调整    贷：应交税费    借：以前年度损益调整    贷：利润分配-未分配利润

Promise 追问

2020-01-09 14:46

我们是核定征收的企业，会计科目是不涉及应交税费么？

许老师 解答

2020-01-09 14:48

核定征收，不涉及应交税费吗？   这样的话   把我写的应交税费分录去掉   就可以啦

Promise 追问

2020-01-09 14:50

因为我们当时是用现金付的款项，现在我在调整的时候有现金增加，那我们在现实中是没有取得退回的现金，这个怎么处理，麻烦老师了

许老师 解答

2020-01-09 14:56

有两种处理办法。一种是，自己知道现金对上实际的，是因为这个造成的，就记入库存现金就行了。   还有一种办法    就是记入其他应收款（开假票是的公司），只能这样先挂着。    等他们开了真票过来，再冲减其他应收款，确认成本哈

Promise 追问

2020-01-09 14:57

好的好的，谢谢老师了

许老师 解答

2020-01-09 15:09

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！