缴纳2018-2019的房产税，和逾期滞纳金还有逾期罚款，应该怎么做计提缴纳分录啊，是还要把罚款和滞纳金里分出2018的部分和2019上半年部分吗（没法分啊一起交的），我看有的说通过利润分配未分配利润 。还是说正常都做税金及附加营业外支出可以 麻烦老师告诉下正确分录

叶叶叶lll 追问

2020-01-09 18:15

但是我罚款和滞纳金是一起交的，包含了2018-2019上半年，其中2019 是当年不用通过以前年度啊，也没法分出哪个是哪年的罚款滞纳金，所以罚款滞纳金怎么整？

立红老师 解答

2020-01-09 19:28

你好，如果是这种情况，我们首先问问税务局，让他们告诉我们，哪部分是18年的，哪部分是19年的，因为是他们算的，所以他们应是知道的。
如果问不出来，就只能全部用以前年度损益调整核算

叶叶叶lll 追问

2020-01-09 19:29

那房产税款呢，要分2018 的用以前年度损益，2019的用税金附加税

立红老师 解答

2020-01-09 19:31

你好，房产税能分开的话，18年计入以前年度损益调整，19年计入税金及附加

叶叶叶lll 追问

2020-01-09 19:32

滞纳金倒是可以分一下，罚款是整体罚的规定金额，分不了，可以直接计入2019的营业外支出吗

立红老师 解答

2020-01-09 19:37

你好，如果这些金额都在一起，可以计入19年的营业外支出，

立红老师 解答

2020-01-09 19:39

就是滞纳金我们也不分了，都先计入19年的营业外支出

立红老师 解答

2020-01-09 19:40

打错了，就是罚款我们也不分了，计入19年的营业外支出

叶叶叶lll 追问

2020-01-09 19:41

房产税分 滞纳金分  罚款部分

立红老师 解答

2020-01-09 19:42

你好，是的，能分的我们就分开，不能分就不分了

叶叶叶lll 追问

2020-01-09 19:45

请问这个计入2018的房产税，还需要补计提吗。
比如2019部分计提房产税分录
借:税金及附加~土地使用税
贷:应交税费~土地使用税

立红老师 解答

2020-01-09 20:51

你好，计入2018的补提是借:以前年度损益调整  贷:应交税费——应交房产税

叶叶叶lll 追问

2020-01-10 11:45

如果按您这个补计提2018 的房产税分加上一开始说的缴纳分录，根本不通啊。
计提借:以前年度损益调整
贷:应交税费应交房产税
缴纳
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
借:利润分配未分配利润
贷:以前年度损益

立红老师 解答

2020-01-10 12:01

你好，缴纳时，借：应交税费——应交房产税     贷：银行存款

叶叶叶lll 追问

2020-01-10 12:45

不好意思，再问下，滞纳金可以直接计入19年吗
借:营业外支出滞纳金
贷:银行存款
还是再计提滞纳金缴纳，这个分录不太会

立红老师 解答

2020-01-10 12:48

你好，您的滞纳金的金额是多少？

叶叶叶lll 追问

2020-01-10 12:49

六七百

立红老师 解答

2020-01-10 12:53

你好，如果是六七百，可以计入19年的营业外支出，如果当时我们就交款了，您的分录是对的。