送心意

董晓珍老师

职称注册会计师,审计师

2020-01-10 11:38

这个税率是小微企业税率。参见财税〔2019〕13号,二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2016年 追问

2020-01-10 11:44

老师,这道题从哪里能看出来?是小微企业呢?

董晓珍老师 解答

2020-01-10 11:49

不好意思,刚才审题没看仔细,那个20%应该是核定的所得率,是适用25%税率的。但是核定所得率为什么是20%题目没有给。

2016年 追问

2020-01-10 13:05

老师,我没听懂

2016年 追问

2020-01-10 13:07

2016年 追问

2020-01-10 13:08

哦,是这个吧?

董晓珍老师 解答

2020-01-10 13:10

哦,对,那里写了核定劳务费所得率20%。
因为外派员工构成了常设机构,所以要对这个外国企业征收所得税,核定所得率的情况下,计算应纳所得税额=不含税收入*所得率*25%

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