甲企业应收乙企业账款的账面余额为260万元，由于乙企业无法偿付该应付账款，经双方协商同意，乙企业以增发其普通股偿还债务，假设普通股每股面值为1元，公允价值为3元，乙企业以80万股抵偿该项债务，甲企业已经对该应收账款提取坏账准备10万元。甲企业将债权转为股权后作为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产核算，双方各支付给有关证券机构相关税费1万元。请问这一万元各计入什么科目？甲乙双方的会计分录如何做？

真水无香 追问

2020-01-10 13:44

乙公司分录：
借：应收账款 260
     贷：股本  80
            资本公积-股本溢价 159
            营业外收入-债务重组利得 20
借贷不平衡？
甲公司分录
借：长期股权投资  241
      坏账准备   10
      营业外支出-债务重组损失  10
     贷：应收账款  260
借贷不平衡？
这一万元是如何计入对应科目呢？

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 14:55

借：应收账款 260
贷：股本 80
资本公积-股本溢价 159
营业外收入-债务重组利得 20
银行存款1
甲公司分录
借：长期股权投资 241
坏账准备 10
营业外支出-债务重组损失 10
贷：应收账款 260
银行存款1
你这个支付了1万的税费，你用钱给的呀，你的银行存款要减少啊。

真水无香 追问

2020-01-10 15:00

噢，明白了，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 15:03

不客气，祝你工作愉快。