老师以前年度没有计提的个人所得税可不可以借利润分配未分配 贷应交税费个人所得税

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 14:59

是以前年度的工资个人所得税   已经缴纳了  但是没有问职工收取   如果不问他收取了怎么做

邹老师 解答

2020-01-10 15:01

你好，那应当把税后工资还原成税前工资做计提分录，然后做计提个人所得税，缴纳个人所得税，支付工资的分录

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 15:17

老师不问他们收取了   公司负担  怎么处理  以前年度的

邹老师 解答

2020-01-10 15:19

你好，那应当把税后工资还原成税前工资做计提分录，然后做计提个人所得税，缴纳个人所得税，支付工资的分录（这个就是处理方法啊）
假如税前工资6000，个人所得税30，税后工资5970，你单位需要按6000计提工资，而不是按5970

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 15:26

是这么个意思老师    以前年度有105块个税  已经缴纳了   但是没有扣员工的  导致借方一直有余额  现在不交个人所得税了   一直有这个余额就想调调

邹老师 解答

2020-01-10 15:27

你好，那需要把105补做计提工资分录，补做计提个人所得税分录才是的

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 15:29

嗯因为是以前年度的   所以怎么处理

邹老师 解答

2020-01-10 15:30

你好
借；以前年度损益调整105，贷；应付职工薪酬105
借；应付职工薪酬105，贷；应交税费——个人所得税 105

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 15:47

可不可以直接   借利润分配未分配利润   贷   应交税费   个人所得税

邹老师 解答

2020-01-10 15:48

你好，个人建议是通过两笔分录来处理

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 15:58

如果这个个税就是公司负担了是发给老板娘的   还需要调整应付职工薪酬吗

邹老师 解答

2020-01-10 16:00

你好，是的，公司负担了个人所得税，就需要通过应付职工薪酬科目来调整的

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 16:08

之前年度的业务这么个情况工资4000   申报个税15  
 计提时借管理费用  4000   贷应付职工薪酬   
发放时借应付职工薪酬4000   贷银行存款    
 个税缴纳   借 应交税费  15贷银行存款      15
还需要通过应付职工薪酬吗

邹老师 解答

2020-01-10 16:12

你好，还需要补做这个分录
借；以前年度损益调整15，贷；应付职工薪酬15
借；应付职工薪酬15，贷；应交税费——个人所得税 15

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 16:21

老师我比较笨  以前的4000包含了15了啊

邹老师 解答

2020-01-10 16:23

你好，我根据你提供的分录判断是不包括15的
计提时，借管理费用 4000 贷应付职工薪酬 
发放时，借应付职工薪酬4000 贷银行存款 
个税缴纳 ，借 应交税费 15贷银行存款 15
这样应交税费借方15就无法冲平的，所以4000是不包括15才是的

学堂用户_ph312182 追问

2020-01-10 16:27

对啊之前就是没法冲平 就等于工资4000就给她4000了   个税公司负担了  导致应交税费个人所得税借方一直有余额   我现在就想把它冲平   之前有的老师说借营业外支出  贷应交税费     但是所得税要调整   所以我就想问问可不可以  借利润分配未分配  贷应交税费

邹老师 解答

2020-01-10 16:29

你好，应当做两笔调整分录才是的 
借；以前年度损益调整15，贷；应付职工薪酬15
借；应付职工薪酬15，贷；应交税费——个人所得税 15