计提印花税，借 税金及附加 贷 应交税费 缴纳税费。借 应交税费 贷银行存款。 12月计提完，一月份报税时才缴纳，这样做分录，我年末税金及附加是不是有余额

鱼翻翻 追问

2020-01-10 20:08

老师，我得意思是12月只计提，却没有缴纳，那我12月底不就有余额了吗

江老师 解答

2020-01-10 20:12

一、12月计提
借：税金及附加1000
贷：应交税费——应交印花税1000
二、12月税金及附加结转至本年利润
借：本年利润1000
贷”税金及附加
三、本年利润结转计入未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润1000
四、一月份的账务处理
1、交税的分录：
借：应交税费——应交印花税500
贷：银行存款（或库存现金）500
2、减免税的分录：
借：应交税费——应交印花税500
贷：营业外收入——减免税费500
五、因此12月只有应交税费——应交印花税的余额是1000元，次年1月交税后，以及减免税分录做了之后，平账了

鱼翻翻 追问

2020-01-10 20:34

明白了，谢谢老师

江老师 解答

2020-01-10 20:35

有不明白的问题再 咨询

鱼翻翻 追问

2020-01-10 20:36

还有一个问题，减免的税费进营业外收入了，这样就缴纳企业所得税了对吗

江老师 解答

2020-01-10 20:39

这个是影响本年利润总额，因此是需要交企业所得税的数据