假如我2020年5月份做完汇算清缴，应该补缴10万的所得税，补缴的钱放在5月份的账务处理吗？放到递延所得税？还是调整以前年度的账？

宸宸老师

职称：注册会计师

2020-01-11 12:16

您好，入5月份的账。不需要调以前的账。
分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

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